accise e imposte di consumo,  energie rinnovabili

Dichiarazione annuale per il gas naturale e per l’energia elettrica per l’anno d’imposta 2025. istruzioni per la compilazione. Focus sull’energia elettrica

Gennaio 27, 2026 /

La circolare 34/2025 fornisce istruzioni per la compilazione della dichiarazione annuale per il gas naturale e per l’energia elettrica relativamente all’anno d’imposta 2025. Si tratta di un adempimento obbligatorio anche per gli impianti alimentati da fonti energetiche rinnovabili (biomasse, fotovoltaico, eolico, maree, idroelettrico).

Questo testo di prassi stabilisce che:

  1. i soggetti obbligati sono tenuti ad inviare la dichiarazione annuale per il gas naturale e per l’energia elettrica entro marzo 2026.
  2. Alla luce della riforma del sistema delle accise effettuata dal decreto legislativo 43/2025, per quanto riguarda l’energia elettrica è stata apportata una specifica voce nel quadro M, nel quadro K e nel quadro P, per consentire la corretta rappresentazione degli eventuali consumi relativi all’erogazione di energia elettrica alle navi ormeggiate in porto (cd. cold ironing[1]), di cui al punto M13, al punto K9 e al punto P14.

Da ciò discende la linea relativa al TOTALE ACCISA LIQUIDATA del quadro Q del modello di dichiarazione per l’energia elettrica sarà comprensiva anche della succitata voce aggiuntiva.

Tra le altre novità, in materia di energia elettrica, si annovera l’obbligo di inserire la rata d’acconto nel campo “Quadro Q – RATEI MENSILI IN ACCONTO – 01” in quanto, ai sensi dell’art. 6, commi 1 e 3, del D.lgs. n. 43/2025, la rata d’acconto da versare entro il mese di gennaio 2026 dovrà avere importo uguale a quello della rata del mese di dicembre 2025.

La circolare 34/2025 contiene i seguenti allegati:

1.MODELLO AD-1 – Recante, in formato .xlsx, la dichiarazione Energia Elettrica – anno d’imposta 2025.

  1. Allegato al Modello AD-1 – ISTRUZIONI PER LA COMPILAZIONE DELLA DICHIARAZIONE ANNUALE DELL’ENERGIA ELETTRICA PER L’ANNO D’IMPOSTA 2025.
  2. MODELLO AD-2 – Recante, in formato .xlsx, la dichiarazione Gas Naturale – anno d’imposta 2025.
  3. Allegato al Modello AD-2 – ISTRUZIONI PER LA COMPILAZIONE DELLA DICHIARAZIONE ANNUALE DEL GAS NATURALE PER L’ANNO D’IMPOSTA 2025.

Come di consueto, l’invio delle dichiarazioni deve avvenire in forma telematica, utilizzando l’apposita piattaforma di interoperabilità dell’ADM, optando tra i due distinti canali System to System (S2S) e User to System (U2S).

[1] Si veda il Customs bulletin n.4/2025: normativa doganale, accise, economia circolare, sostenibilità ed energie rinnovabili.